รู้ไว้ก่อนเจ๊ง! 7 ค่าใช้จ่ายต้องห้ามที่เจ้าของธุรกิจพลาดกันบ่อย
การบริหารต้นทุนไม่ใช่แค่การควบคุมค่าใช้จ่ายให้น้อยที่สุด
สำหรับเจ้าของกิจการ ไม่ว่าจะเล็กหรือใหญ่ ภาษี คือเรื่องที่คุณหลีกเลี่ยงไม่ได้ แต่รู้หรือไม่ว่า มีค่าใช้จ่ายบางประเภทที่ถึงแม้จะจ่ายจริง ใช้จริง กลับ หักภาษีไม่ได้ และอาจทำให้คุณเสียเปรียบ หรือถูกสรรพากรประเมินภาษีย้อนหลังโดยไม่รู้ตัว ในบทความนี้ เราจะพาคุณไปรู้จักกับ ค่าใช้จ่ายต้องห้าม ที่เจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่มักเข้าใจผิด พร้อมแนวทางป้องกันไม่ให้ตกหลุมพรางทางบัญชีและภาษีอย่างที่หลายคนเคยเจอมาแล้ว
ค่าใช้จ่ายต้องห้าม (Disallowed Expenses) คืออะไร
ค่าใช้จ่ายที่ตามกฎหมายสรรพากร ไม่อนุญาตให้นำมาหักเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยเจ้าของกิจการควรรู้ไว้เพื่อวางแผนภาษีได้ถูกต้อง ไม่เสียเปรียบ และไม่ผิดกฎหมาย
ค่าใช้จ่ายต้องห้ามที่พบบ่อย มีดังนี้:
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัว
เช่น ค่าท่องเที่ยวส่วนตัว, ค่าซื้อของใช้ส่วนตัว, ค่าอาหารส่วนตัว
แม้จะเบิกจากบัญชีบริษัท แต่หากไม่เกี่ยวกับกิจการ จะหักลดหย่อนไม่ได้ - เบี้ยปรับหรือค่าปรับ
เช่น ค่าปรับจราจร, ค่าปรับจากการส่งงบล่าช้า, ดอกเบี้ยผิดนัด
เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการกระทำผิด ไม่สามารถหักภาษีได้ - ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีหลักฐาน
เช่น ไม่มีใบเสร็จ ไม่มีใบกำกับภาษี หรือไม่สามารถแสดงเอกสารประกอบได้
สรรพากรจะตีตกค่าใช้จ่ายดังกล่าว - ค่าใช้จ่ายเกินจริง
เช่น บันทึกค่ารับรองหรือค่าเบี้ยเลี้ยงสูงเกินความเป็นจริง
หากตรวจสอบพบ อาจถูกประเมินภาษีย้อนหลัง - รายจ่ายต้องห้ามตามกฎหมาย เช่น ม.65 ตรี วรรคสอง
ตัวอย่างเช่น:
- รายจ่ายที่ไม่มีการจ่ายจริง
- รายจ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจ
- รายจ่ายเพื่อสินบนเจ้าหน้าที่หรือใช้ในการทุจริต - เงินเดือน/โบนัสที่จ่ายให้เจ้าของโดยไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ถ้าไม่มีการทำเอกสารหรือจ่ายจริง หรือละเว้นการหักภาษี อาจถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม - ดอกเบี้ยจากเงินกู้ที่ใช้ในกิจการแต่ไม่สามารถพิสูจน์แหล่งที่มาหรือวัตถุประสงค์ได้
หากยืมเงินจากบุคคลภายนอกโดยไม่มีสัญญาชัดเจน สรรพากรอาจไม่อนุญาตให้หักดอกเบี้ยนั้น
แนวทางป้องกัน: ทำยังไงไม่ให้โดนย้อนภาษี?
- แยกบัญชีธุรกิจกับบัญชีส่วนตัว
ช่วยให้ตรวจสอบง่าย ลดความเสี่ยงในการใช้เงินบริษัทไปกับเรื่องส่วนตัว - เก็บหลักฐานทุกครั้งที่มีรายจ่าย
ใบเสร็จ ใบกำกับภาษี หรือเอกสารประกอบต้องชัดเจน - ปรึกษาสำนักงานบัญชีที่คุณไว้ใจ
ควรพิจารณาและคัดเลือกสำนักงานบัญชีที่พร้อมดูแลตั้งแต่การจัดทำบัญชีจนถึงวางแผนภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
ถ้าคุณเป็นเจ้าของกิจการ ไม่ว่าจะเพิ่งเริ่มต้นหรือมีธุรกิจมานานแล้ว
การรู้เท่าทันค่าใช้จ่ายต้องห้าม คือก้าวแรกของการบริหารต้นทุนที่แท้จริง
อย่ารอให้สรรพากรย้อนกลับมา ตรวจย้อนหลัง เพราะนั่นอาจหมายถึงภาระที่หนักหนากว่าที่คิด
ปรึกษาทีมบัญชีมืออาชีพจาก DE Accounting วันนี้ เพื่อให้ธุรกิจคุณมั่นคง ปลอดภัย และเติบโตอย่างยั่งยืน
ติดต่อเรา ได้ที่ 02-126-0650
